¿Cómo se maneja el IVA en la Importación de Servicios?


¿Cómo se maneja el IVA en la Importación de Servicios?

¿Cómo se maneja el IVA en la Importación de Servicios?

El IVA por importación de servicios no se paga en la aduana. No existe la aduana que pueda retener los impuestos, pues no hay mercaderías que retirar de allí. Esto no significa que quien importa estos servicios quede exento del pago del impuesto que corresponde.

Actualmente se ha incrementado la contratación de servicios en territorio nacional. Los servicios realizados en el exterior, en la mayoría de los casos se realizan en forma virtual, y por este motivo, se deben reveer las normas en materia tributaria, que en ciertos casos no están debidamente actualizadas.

TE PUEDE INTERESAR: CÓMO CALCULAR EL PRECIO DE UN PRODUCTO IMPORTADO

Ley sobre el IVA por Importación de Servicios, utilizados en la Argentina

Según la ley, las prestaciones que se realicen en el exterior, cuya explotación o utilización sea dentro del país, se encontrarán tipificadas en el IVA, siempre y cuando los prestatarios estén como responsables inscriptos.

¿Qué dicen las leyes?

Por un lado la la resolución 549 de AFIP, desde 1999, establece que los importadores que se encuentren inscriptos en el IVA, deben tributar el 21% del monto dentro de 10 días hábiles de concluida la importación del servicio.

También, la ley del IVA por importación de servicios dice que en forma posterior a la importación del servicio, ésta debe vincularse con alguna actividad que se encuentre gravada por el mismo tipo de tributo.

Por consiguiente, hay determinadas actividades que no están contempladas por estar exentas, como por ejemplo la asesoría para publicar un libro, en cuyo caso el impuesto del IVA lo debe ingresar el mismo contribuyente o la entidad financiera que interviene, en forma sustituta.

El importe abonado, por ser una actividad exenta, será tomado como crédito fiscal técnico del IVA, para el próximo período en que se produjo la importación del servicio.

como se maneja el iva de importacion de servicio

Condiciones Imprescindibles Para Cumplir con la Ley

Esta obligación es efectiva sólo si se dan las dos siguientes condiciones:

  1. El contribuyente se debe encontrar inscripto en el Impuesto al Valor Agregado o IVA, es decir sea Responsable Inscripto.
  2. El servicio debe estar alcanzado por este impuesto.

TAMBIÉN LEE: PRODUCTOS QUE NO SE PUEDEN IMPORTAR EN ARGENTINA

Entonces ¿Qué debemos hacer?

Hay que ingresar el impuesto proporcional del IVA a la actividad que se encuentre grabada, a pesar de que su efecto fiscal sea neutro, se toma como pago a cuenta y sirve simplemente para dejar la operación formalizada ante la AFIP.

Al mes siguiente se lo toma como crédito fiscal, deduciendo el monto de lo que se paga ese mes.

  • Para el contribuyente, existirá un mes de diferencia entre lo que pagó y el cómputo como crédito fiscal en la declaración jurada del mes siguiente.
  • El sustituto o entidad financiera interviniente, por ser prestatarias de servicios y por sus actividades. El ingreso por impuesto se materializa con el aumento del débito fiscal.

Diferentes Tipos de Importación de Servicios

La importación de servicios no está incluida en la lista de productos que no se pueden importar, y puede ser de diferentes índoles, algunos de los más habituales pueden ser los intereses de préstamos tomados en el exterior, regalías o derechos de autor de programas informáticos, asesoramientos para variadas actividades, transferencia de tecnología, entre otras actividades.

Para estos ejemplos, las rentas que se generaron por la utilización, se toman como ganancias de fuente argentina, y por lo tanto sujetas al pago del IVA.IVA por la importación de los servicios

En algunos casos, el importador por ser servicio local, se hace cargo del impuesto a las ganancias que le corresponde al prestador en el exterior, de tal manera que el prestador del servicio en el exterior, recibe el importe completo sin la deducción de los impuestos aplicables en la Argentina, lo que se conoce como grossing up.

De todas maneras los servicios abarcan una amplia gama de actividades económicas que incluyen profesionales, comerciales, de transporte, financieros, comunicaciones, de servicios comunitarios, entre otros.

Por todas estas actividades es que la ley crea la responsabilidad sustituta en las entidades financieras que intervienen, para que el prestador en el exterior no quede alcanzado por el pago del IVA, aun cuando el contribuyente argentino no declare el impuesto.

TE PUEDE INTERESAR:  EJE LEGAL ¿CUÁLES SON LAS REGULACIONES DEL COMERCIO INTERNACIONAL?

¿De qué trata el código aduanero?

El artículo 10 del código aduanero, trata a la importación de servicios como si fueran mercaderías, pero en el caso de la importación de servicios no existe intervención de la aduana como sucede con las mercaderías. De esta manera, como la importación no pasa por la aduana, ésta se pierde el tributo sin poder verificar y controlar dichas operaciones.

El IVA por importación de servicios está vigente y se debe aplicar sobre cada servicio que ingrese del exterior y se aplique en Argentina.

61 ¿Tenés alguna consulta? ¡Dejanos tu comentario!

  1. Estimados:
    Les consulto, tengo que pagar una factura por servicios del exterior en dolares. . La factura es por usd 2500. Cual seria la base imponible y alícuota ganancias e iva?. Soy responsable inscripto.
    Saludos,
    Enrique

  2. Buen día, una SRL va a importar licencias de OLT (paga las licencias para el uso).
    El pago se va a hacer por tarjeta de crédito.
    Tengo las siguientes dudas:
    – Qué impuestos debemos retener?
    – Cómo se calculan esos impuestos?
    – Cómo se ingresan esos impuestos?
    – Debemos presentar alguna declaración jurada o régimen informativo por las retenciones?
    Muchas gracias
    Saludos

  3. Hola, buenos días,

    Necesito importar un software de investigación de Biotecnologia para una S.A. Toda la operatoria se realiza online, quería saber cuanto se debe pagar por el servicio porque veo que se paga ganancias sobre un 60 u 80% del valor total. También quiero saber si corresponde que pague IVA sobre el 21% o solo eso depende de mi actividad.

    Además quería saber si estos impuestos los debo abonar en la entidad bancaria en la cual realice el giro o se debe hacer un trámite aparte en AFIP.

    Desde ya muchas gracias, saludos atte.

  4. Hola Buenas Tardes, voy a contratar a una empresa de Estados Unidos un servicio de asesoramiento comercial, coaching, para el personal de nuestra Pyme. Que impuestos debería pagar?

  5. Hola. Para importar un servicio y siendo responsable inscripto, sabés si corresponde pagar IVA (u otros impuestos) y en tal caso cómo se hace? Gracias.

  6. Buenos dias, necesito importar un servicio de software., como AWS, pero en vez de pagar con tarjeta de crédito, quiero pagar con transferencia, y no entiendo qué impuestos debo pagar.
    Pueden asesorarme ?.
    Es para una SRL.

  7. Buenas tardes, estoy realizando la confección de una plataforma en el exterior, y me han enviado la factura de servicios por las horas hombre de un desarrollador. Debería abonar el IVA por este servicio? luego de la fecha de pago al exterior? Hay algún otro impuesto que debería abonar? Gracias!

  8. Buenos días. Tengo que pagarle comisiones por vta en el exterior a un sujeto del exterior. Se considera importación de servicios. Que impuestos debo retenerle?

    Muchas gracias

  9. Hola, nosotros somos franquicia y debemos pagarle a nuestro franquiciante los royalties en Brasil. Debemos pagar IVA por eso? Cómo debiera venir la factura que ellos nos emiten?
    Gracias!

  10. Buenos dias, voy a realizar la importacion de un software y el pago lo vopy a realizar con una solicitud de orden de pago al banco. Debo pagar un vep a la afip dentro de los 10 dias por el IVA? Y con ganancias como funciona la retencion?
    Desde ya muchas gracias

    Saludos

  11. Buenas! Soy responsable inscripto, y realizo importación de servicios, esos servicios los utilizo parte para mi actividad gravada y parte para mi actividad exenta en IVA. Cómo debería abonar IVA-GANANCIAS en ese caso? MUCHAS GRACIAS!

  12. Estimados,
    Tengo una operación al exterior por importación de servicios de Traductorado y otros servicios afines.
    Estamos intentando transferir por la banca pero nos pide RG 2228 según doble imposición y referente a IVA del responsable inscripto. No nos queda en claro que debemos enviar al banco para poder proseguir y cómo debemos hacerlo.

    Cualquier ayuda inicial es bienvenida. Muchas gracias

  13. Buen Dia,
    Tengo que pagar por servicios informáticos en el exterior 10.000 usd, siendo responsable inscripto que tramites deberia hacer? y ¿cuáles son los impuestos y tarifas a pagar?

    Saludos,
    Carlos

  14. Vamos a realizar una importación de servicios todo on line por lo tanto quiero saber como es la retencion de iva y ganancias de ese servicio por ejemplo ante una importacion de U$ 10000 el banco me retiene iva y ganancias a mi proveedor le pago descontando esas retencion.
    seria el iva del 21% sobre los U$ 10000 y ganancias de los U$ 10000 por60%por35% Estoy en lo correcto le debo girar los u$ con esas retenciones que debo ingresar.

  15. Hola, quisiera realizar la impo de servicios, me queda claro que tengo que ser responsable inscripto, paso a ser responsable sustituto por ganancias. Con respecto a enviarle la plata al vendedor del exterior, cual sería el procedimiento habitual? Mismo tratamiento si soy mayorista? y los ingresos brutos son por el total o solo por la comisión.. Gracias

  16. Buen Dia,
    Tengo que pagar por servicios de marketing en el exterior 1500 usd, siendo responsable inscripto que tramites deberia hacer? Cual seria el importe que me quedaria por el servicio siendo responsable inscripto y cuales los impuestos a pagar?

    Saludos,
    Carlos

  17. Hola, me voy a pasar a responsable inscripto solo para desarrollar esta actividad y necesito importar un bien digital para la reventa en Argentina, entiendo que lo tendria que hacer bajo la importacion de servicios ya que es un producto intangible y pagar IVA. Mi duda es, pago IVA credito al momento de importar y credito al momento de la venta en pesos? Que me corresponde de Ganancias?

    Desde ya muchas gracia!!

  18. Hola, tengo una empresa de hosting y necesito pagar a proveedores en el exterior por servicios informáticos S13
    No me queda claro el tratamiento impositivo y no logro completar con éxito el formulario bancario.
    Podrían ayudarme ?

  19. Hola debo realizar un pago a singapur de 32k usd de servicio de asesoria financiera evaluacion de riesgo de integracion de api en dicho pais!
    No deberian retenerme ganancias o si? El servicio no sera explotado alli

  20. La importación del servicio del coll center prestado por una empresa de Perú, que a su vez va a hacer facturado a una empresa nacional, está alcanzada por IVA y Ganancias. En caso afirmativo, en que plazo y de que forma se hace el ingreso del impuesto respectivo. Ésa pago lo puede retener la Entidad Financiera a través de la cual se realiza la transferencia para cancelar dicha importación

  21. Una S.A. en Argentina importa un servicio del exterior por un Subtotal de USD 10.000, entiendo que se aplica Retención de Ganancias – Benf.exterior- Art.93 / 1)- 10.000 *60% *35% ═ Usd 2.100 y por otro lado se tiene que aplicar la retención de IVA por ser importación de servicios, que seria el 21%, entiendo que es Usd. 8264,46 Iva 1735,54 Usd 10.000 .

    Esto dos retenciones las realiza el banco en el momento del pago?
    El proveedor del exterior recibe los usd 10.000 – usd gcias 2100 , es decir, USD 7.900?
    y a la empresa de Argentina le retiene el crédito fiscal , seria usd 2.100?
    Por lo que paga en realidad USD 11.735,54

      1. Hola yo trabajo en una empresa suiza que exporta servicios de auditorias en la industria textil y queria saber que tipos de impuestos exactamente me afectan al importar en Argentina.
        Por una parte me descontaran el 21% VAT y por otra parte hay orors impuestos pero no se cuanto o como puedo calcularlo en antelacion. Me puede ayudar?

  22. Estimados buenas noches.
    Tengo que pagar un servicio al exterior de ingenieria , el banco al momento de transferir me retiene IVA e Impuesto a las ganancia?

    Gracias

  23. Estimados,
    Les consulto, tengo que pagar a un proveedor en ee.uu, un Software (lo envía por nail) de gestion para el monitoreo y control de sistema de automatizacion . La factura es por usd1000. Cual seria la base imponible y alícuota para los impuestos de ganancias e iba?. Soy responsable inscripto.

    Saludos,
    Cintia

  24. Buenas tardes, queria saber quien calcula y genera el VEP de IVA ? Como se asocia al servicio ?? en que momento se debe pagar ?? antes se realizaba la DJAS por pagina de AFIP.-

    Desde ya muchas gracias.-

    Saludos.-

  25. Hola! Quiero hacerme importadora.
    Tengo las siguientes preguntas:
    -Cuales son las regulaciones de entrar aceites esenciales de grado terapeutico?
    -Cuales son los pasos para inscribirme como importadora?
    -Cuales son los costos y los pasos para importar.

    Muchas gracias por la informacion!!!

    1. Soy programador de software y consegui una persona del exterior que para que pueda ayudarme programando y yo le quiero ( y le tengo) que pagar a el en exterior. ( Australia), me gustaria saber como funciona y que impuestos debo retenerle, por lo que lei debo retenerle Iva y Ganancias ( a que alicuotas??).
      Yo estoy en CABA , tambien debo retenerle IIBB

      Muchas gracias!!

        1. Hola!. Estoy necesitando importar servicios profesionales (desarrollo de software) en el exterior, específicamente de España. tendría que pagar iva y ganancias correspondientes a ese servicio?.
          Gracias!

¿Tenés alguna consulta? ¡Dejanos tu comentario!

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Este sitio esta protegido por reCAPTCHA y laPolítica de privacidady losTérminos del servicio de Googlese aplican.


Hit Enter
Follow Us
On Facebook
On Twitter
On GooglePlus
On Linkedin
On Pinterest
On Rss
On Instagram