Si querés importar cualquier producto tenés que saber cuáles son los costos de importación en Argentina.  Esta es una información necesaria para saber cuál será el total a gastar y, de esta manera, no salirse del presupuesto estimado. Hoy te vamos a ayudar a que puedas realizar los cálculos y así puedas conocer cuan rentable será el negocio que querés emprender.

¿Qué debés saber sobre costos de Importación en Argentina?

Las importaciones en Argentina están gravadas con derechos de importación AD VALOREM, que van desde el 0%, 8%, 14%,16%, 18%, 20%, 25% y 35%. Su variación depende del tipo de mercancía que se vaya a importar. Cabe destacar que también existen otros derechos gravables como, Anti Dumping, Compensatorios, Específicos, etc.

Para calcular los costos de importación en Argentino es importante saber que la alícuota que es aplicada a la mercancía va a depender de su posición arancelaria y, a parte de esa alícuota, se debe considerar la tasa de estadística que pudiese ser de 0,5% o del 0%. Además de estos derechos de importación, también se debe tomar en cuenta otros impuestos a pagar tales como:

• IVA tasa general del 21% o 10,5% si la importación se refiere a bienes de capital, informática o de telecomunicaciones. (Artículo 1° de la Ley 23.3449 inc. y Decreto 2407/86 Artículo 2°).
• IVA Adicional del 20% (Resolución General AFIP 3373/2012).
• Impuesto a las ganancias del 6% (Resolución General AFIP 3373/2012).
• Ingresos Brutos si corresponden del 3% (Resolución General AFIP 3373/2012).
• Tasa de Oficialización de Aduana de US$10,00 aplicable a todos los casos.
• Tasa de Digitalización de Aduana de US$28,00 aplicable a todos los casos.
• Tasa de SENASA Madera de US$18 + IVA. Solo si la mercancía posee embalaje de madera. (Resolución SENASA 614/5).

• 

¿Cómo calcular los costos de importación?

Para entender mejor cómo calcular los costos de importación en Argentina ahora veremos un ejemplo para calcular los tributos a cancelar, tomando en este caso un VALOR FOB de mercancía de US$7.500,00 con un  flete de US$800,00.

Valor CIF

Los Derechos de aduana y la tasa de estadística se determina  según el valor CIF de la mercancía, el cual está compuesto por el Valor FOB + Flete + Seguro estadístico del 1% del valor CFR:

                MONTO US$

VALOR FOB        7.500,00

VALOR FLETE     800,00

VALOR CFR         8.300,00

VALOR SEGURO INTERNACIONAL*        83,00

VALOR CIF          8.383,00

* 1% DEL VALOR CFR    

Derechos de importación

Una vez obtenido el valor CIF (costo, seguro y flete) procederemos a realizar el cálculo de los derechos de importación. Así que imaginemos que la importación es de ropa y esta, según el código arancelario, debe cancelar un impuesto del 35% y una tasa de estadística del 0,5%, el cálculo quedaría así:

                MONTO US$

VALOR CIF          8.383,00

DERECHOS DE IMPORTACIÓN 35%   2.934,05

TASA DE ESTADÍSTICA 0,5%        41,92

De esa forma conoceremos el monto a cancelar por concepto de derechos de importación US$2.934,05  y por tasa de estadística US$41,92.

• 

Base IVA

Ahora vamos a establecer la BASE IVA, para poder calcular las alícuotas para los impuestos IVA, IVA Adicional, Impuesto a las Ganancias e Ingresos Brutos:

BASE IVA= BASE IMPONIBLE + DERECHOS + TASA ESTADISTICA

                MONTO US$

BASE IMPONIBLE            8.383,00

DERECHOS DE IMPORTACIÓN 35%          2.934,05

TASA DE ESTADÍSTICA 0.5%        41,92

BASE IVA  11.358,97

Alicuotas generales

Conociendo la BASE IVA procedemos entonces a calcular las alícuotas generales de: IVA: 21%, IVA Adicional: 20%, Impuesto a las Ganancias: 6% e Ingresos Brutos: 3%.

BASE IMPONIBLE: 8.383,00

DERECHOS DE IMPORTACIÓN: 35%  2.934,05

TASA DE ESTADÍSTICA: 0,5% 41,92

BASE IMPONIBLE IVA:  11.358,97

IVA: 21%  2.385,38

IVA Adicional: 20%  2.271,79

IMPUESTO A LAS GANANCIAS: 3%   340,77

INGRESOS BRUTOS: 3% 340,77

TASA DE OFICIALIZACIÓN DE ADUANA: 10,00

TASA DE DIGITALIZACIÓN DE ADUANA: 28,

Pago a la Aduana

Ahora ya sabemos que el monto a cancelar en aduana: US$8.693,45

DERECHOS DE IMPORTACIÓN: 35%    2.934,05

TASA DE ESTADÍSTICA: 0.5%        41,92

IVA: 21%   2.385,38

IVA Adicional: 20%  2.271,79

IMPUESTO A LAS GANANCIAS: 3%    681,54

INGRESOS BRUTOS: 3% 340,77

TASA DE OFICIALIZACIÓN DE ADUANA: 10,00

TASA DE DIGITALIZACIÓN DE ADUANA: 28,00

TOTAL A PAGAR  EN ADUANA:   8.693,45

Como costo de importación, en Argentina solamente se deben tomar los montos cancelados por: Derechos de importación, Tasa de estadística, Tasa de Digitalización y Oficialización y así será asentado contablemente, ya que los pagos al IVA, IVA Adicional, Impuesto a las Ganancias e Ingresos Brutos se contabilizaran como crédito fiscal. Pero todas estas cantidades deben ser pagadas con anterioridad a la oficialización de DESPACHO DE IMPORTACIÓN.

Otros costos de importación en Argentina

Es importante mencionar que existen otros costos de importación que hay que tener en cuenta.

• Gastos de transferencia de Fondos al Exterior y Liquidación de Divisas: debido al control de cambio establecido en Argentina, los pagos al proveedor deben ser realizados a través de un banco autorizado. Por lo tanto, se generaran comisiones por la emisión de la transferencia y por la liquidación de divisas.
• Almacenaje: Si la carga ha llegado en un contenedor se debe cancelar el tiempo en que este permanece almacenado en el terminal portuario.
• Agencia Marítima o Freight Forwarder: Esto corresponde a los gastos por concepto de flete y por emisión de documentos y demás gastos de logística.
• Intervenciones en Terceros Organismos: Si la mercancía no es de Libre Importación se debe acudir a un Organismo de control para solicitar Certificados o Autorizaciones para poder retirar la carga. Los Organismos son ANIMAT, IRAM, SENASA, INAL, SEDRONAR.
• Despachante de Aduana: Es la persona que sirve de enlace entre la Dirección general de Aduana y el importador y el que realiza todos los trámites pertinentes a la liberación de la mercancía.
• Costo de Acarreo de Mercancía: Este gasto se produce por retiro de la carga desde el terminal de puerto hasta el depósito del importador.
• Custodia de Mercadería en Tránsito: Corresponde al pago por el servicio de  custodia armada de la mercancía desde el Terminal de puerto hasta los depósitos del importador.

Para presupuestar se deben conocer las tarifas establecidas para cada objetivo, para que la estimación sea la mejor posible.

Tomando en consideración todos estos detalles, podemos conocer cuáles son los costos de importación en Argentina y podemos saber con exactitud cuál es el margen de ganancia que vamos a obtener por la venta de la mercancía que hemos importado.