Cálculo de costos de importación en Argentina: Todo lo que necesitas saber

Cálculo de costos de importación en Argentina: Todo lo que necesitas saber

¡El cálculo de costos de importación en la Argentina no es una tarea sencilla! Sin embargo se debe realizar de manera minuciosa, para garantizar el éxito de la operación. Conociendo exactamente los costos se podrá calcular mejor el precio de venta y obtener una rentabilidad razonable. En realidad, en un contexto altamente inflacionario, hablar de cálculos de costos puede parecer difícil, pero aquí te brindaremos herramientas que te servirán en cualquier circunstancia.

Aspectos técnicos y comerciales a tener en cuenta en el cálculo de costos de importación

Al realizar el cálculo de costos de importación se deben tener en cuenta los tributos y gastos. Sin embargo, para determinarlos con exactitud se deben considerar aspectos no solo los aspectos técnicos sino también los comerciales. Por ejemplo:

  • Determinar si se trata de un producto intra o extra zona. Recordemos que un producto intra-zona es aquel que se produce en la misma zona aduanera en la que se consume. Por otro lado, un producto extra-zona es aquel que se produce fuera de la zona aduanera en la que se consume. En el caso de Argentina, la zona primaria aduanera es el territorio aduanero argentino.
  • Tipo de embarque. Los servicios a utilizar están directamente relacionados con el tipo de embarque, como tasas portuarias o gastos de terminales.
  • Cálculo de costos de importación sujetos a negociaciones. Algunos costos pueden ser negociados, como los honorarios del despachante de aduana, gastos bancarios, tarifa de flete y primas de seguros. Si se trata de una operación grande o se importará con frecuencia, se pueden negociar mejores precios.
  • Evitar errores clasificatorios. Un error en la clasificación arancelaria puede causar múltiples trastornos y hasta hacer fracasar la operación. Para evitarlos se deben realizar diferentes consultas, por ejemplo agentes de aduana, especialistas o la misma AFIP.
  • Tratamiento de impuestos. El IVA y el impuesto a las ganancias requieren tratamientos específicos.
  • Impuestos internos. Algunos productos suntuarios están gravados con impuestos internos que forman parte del costo y se recuperan en a primera venta.
  • Destinación. Los costos son diferentes si se trata de una importación para consumo o admisión temporaria.

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Tributos aduaneros en el cálculo de costos de importación

Los tributos aduaneros tienen un peso importante en el cálculo de costos de importación. Para comenzar, la AFIP determina el valor en aduana de la importación, el cual sirve como base para el cálculo de los tributos aduaneros.

  • Valor en aduana. Se determina sobre la base de costo, seguro y flete. Se parte del valor estipulado en la factura comercial, el cual se considera costo FOB. Sumando y restando los ajustes y deducciones, más el flete y seguro internacional, se arriba al valor CIF.
  • Derecho de importación ad-valorem. Se obtiene mediante la aplicación de un porcentual sobre el valor de la mercadería o el valor CIF si fuera superior. Por ejemplo en una importación de comodities es del 11%.
  • Derecho de importacón específico. Implica una suma fija por unidad de medida, peso o volumen.
  • Tasa de estadística. Grava las importaciones con la finalidad de contribuir al financiamiento de las actividades aduaneras. Equivale al 3% en destinaciones definitvas de importación para consumo con un tope de montos máximos. Sin embargo algunas mercancías tienen una tasa del 0%.
  • Tasa de comprobación en destino. Es una alícuota que no puede exceder del 2%.
  • Base del IVA para el cálculo de costos de importación. Son diferentes alícuotas fijadas en la Ley del IVA. Varían según la calificación impositiva. Por ejemplo en el caso de importación definitiva de mercancías alcanzadas por la alícuota general para responsables inscriptos, es del 20%.
  • Base de cálculo del impuesto a las ganancias. Las importaciones están sujetas a una alícuota del 6% sobre el precio normal definido para la aplicación de derechos de importación. En el caso de importación definitiva de bienes para uso o consumo particular del importador, es del 11%.

Diferencia entre desembolso y costos en el cálculo de costos de importación

Al realizar el cálculo de costos de importación, se debe evitar cometer un error muy común que es la confusión entre desembolso y costos.  El desembolso es el monto total que debe pagar el importador por la mercancía que adquiere en el exterior, incluyendo el valor FOB, el flete internacional, el seguro internacional y los tributos aduaneros. En tanto, el costo de importación es el monto total que debe asumir el importador por la mercancía que ingresa al país, incluyendo el desembolso y los gastos de importación. Es decir, costos logísticos, bancarios y comerciales entre otros.

La diferencia entre ambos conceptos radica en que el desembolso se refiere al pago que se realiza al proveedor extranjero y a la aduana. Mientras tanto, el costo de importación se refiere al costo total de la operación, incluyendo los gastos que se generan en el país de destino. Realizar esta distinción es importante para poder calcular correctamente la rentabilidad de una importación, así como para fijar el precio de venta al público de los productos importados.

Ejemplo práctico

A continuación, presentamos un ejemplo práctico para ilustrar la distinción entre desembolso y costo de importación en Argentina.

Supongamos que un importador argentino compra ropa en China por un valor FOB de US$ 10.000, con un flete internacional de US$ 1.000 y un seguro internacional del 1% del valor CFR (cost and freight). Además, debe pagar los siguientes tributos aduaneros:

– Derechos de importación: 35% sobre el valor CIF (cost, insurance and freight).
– Tasa de estadística: 0,5% sobre el valor CIF.
– IVA: 21% sobre la base imponible (valor CIF + derechos de importación + tasa de estadística).

El desembolso del importador sería el siguiente:

– Valor FOB: US$ 10.000.
– Flete: US$ 1.000.
– Seguro: US$ 110 (1% de US$ 11.000).
– Valor CIF: US$ 11.110.
– Derechos de importación: US$ 3.888,5 (35% de US$ 11.110).
– Tasa de estadística: US$ 55,55 (0,5% de US$ 11.110).
– Base imponible: US$ 15.054,05 (US$ 11.110 + US$ 3.888,5 + US$ 55,55).
– IVA: US$ 3.161,35 (21% de US$ 15.054,05).
– Desembolso: US$ 18.215,4 (US$ 10.000 + US$ 1.000 + US$ 110 + US$ 3.888,5 + US$ 55,55 + US$ 3.161,35).

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El costo de importación sería el siguiente:

– Desembolso: US$ 18.215,4.
– Gastos bancarios: US$ 200.
– Logísticos: US$ 500.
– Comerciales: US$ 300.
– Costo de importación: US$ 19.215,4 (US$ 18.215,4 + US$ 200 + US$ 500 + US$ 300).

Como se puede observar, el costo de importación es mayor que el desembolso, ya que incluye los gastos que se generan en el país de destino.

Planilla base

Dicho todo lo anterior, podemos considerar una planilla base para el cálculo de costos de importación. La misma estaría compuesta por los siguientes rubros:

  • Base imponible CIF: Valor FOB + flete internacional + seguro internacional + ajustes de la Dirección General de Aduanas. Este ajuste se produce si se encuentran gastos aduaneros en origen o intereses por pagos diferidos. Pueden disminuir o aumentar la base imponible.
  • Base imponible para el IVA: Base imponible CIF + factor de convergencia + derechos de importación + tributos aduaneros.
  • Subtotal despacho de importación: lo anterior + IVA +anticipo de impuesto a las ganancias + impuestos internos.
  • Total costo: Costo despacho de importación + gastos para la llegada a planta, como estibaje, gastos de agencia marítima, honorarios, acarreo, custodia, gastos bancarios, seguro y caución aduanera si corresponde.

De todas maneras se debe estar atento a los cambios en estudio para las importaciones, que pueden tener una gran incidencia den el cálculo de costos de importación. Por ejemplo, el pago de fletes internacionales y la suspensión o activación de los derechos antidumping.

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Hasta acá llegamos con la nota «Cálculo de costos de importación en Argentina: Todo lo que necesitas saber». Esperamos que te haya sido útil. Recordá que en Cómo importar en Argentina somos especialistas en asesoramiento y gestión de negocios internacionales. Contactanos para más información.

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  1. Hola, buenos días,

    Estoy interesado en importar un vehículo todo terreno (ATV) a Argentina, tipo SHERP o similar. Se hace en Rusia y se comercializa también en Canadá y USA. Quisera saber si es posible y si sería categoría vehiculo o maquinaria. También me dijeron que es más fácil importar a Tierra del Fuego.
    Soy un húngaro viviendo en Buenos Aires.

    Agradezco si me pueden brindar algo de información.
    Muchas gracias.
    Saludos,
    Bálazs

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